Verdiepende verbandcontroles

Van operationele data naar controle-informatie

AuditLink voert gegevensgerichte verbandcontroles uit op basis van operationele brondata en de uitgangspunten van Starreveld. Daarmee wordt een verwachte SOLL-positie opgebouwd en vergeleken met de IST-positie in de financiële administratie. Verschillen worden systematisch geanalyseerd en waar mogelijk verklaard.

Bespreek een verbandcontrole

SOLLverwachte financiële positie

ISTdaadwerkelijke verantwoording

100%populatie waar toepasbaar

RAcontrolegerichte uitwerking

De kern

Operationele data → SOLL → IST → verschillen

Op basis van operationele data wordt een verwachte SOLL-positie bepaald. Deze wordt vergeleken met de IST-positie in de financiële administratie. Verschillen worden vervolgens systematisch geanalyseerd en waar mogelijk verklaard.

Operationele data

Verwachte positie (SOLL)

Financiële administratie (IST)

Verschillenanalyse

Controle-informatie

Een onafhankelijke verwachting vanuit operationele data

Het doel is niet alleen om financiële data opnieuw te analyseren, maar om vanuit een andere bron een zelfstandige verwachting op te bouwen. Een goed ingerichte gegevensgerichte verbandcontrole kan relevante controle-informatie opleveren voor risico’s en beweringen, waaronder de volledigheid van de omzetverantwoording. De externe accountant beoordeelt binnen de totale controleaanpak de betrouwbaarheid van de brondata, het ontwerp van de werkzaamheden en de betekenis van de uitkomsten.

Starreveld in de praktijk

De passende verbandcontrole hangt af van typologie, controledoel en beschikbare brondata

Dienstverlening / uitzend

Jobtime = shoptime

Geschreven uren → verloonde uren → gefactureerde uren → verantwoorde omzet.

Verschillen tussen urenregistratie, payroll, facturatie en financiële administratie worden integraal zichtbaar.

Handel / productie

Geld- en goederenbeweging

Beginvoorraad + inkopen ± mutaties − eindvoorraad → goederenbeweging → omzet/kostprijs.

Voorraad- en artikeldata worden verbonden met inkoop, verkoop en financiële verwerking.

Ordergedreven processen

Order-to-cash

Order → levering → verkoopfactuur → financiële administratie → betaling.

Ondersteunt analyse van niet-gefactureerde leveringen, ontbrekende schakels en periodiciteit van omzet.

Inrichting en dossieroutput

Eerst het controleverband vaststellen, daarna automatiseren

01Bronnen

Operationele en financiële datasets ontsluiten.

02Controleverband

Vaststellen welke relatie tussen operationele data en de financiële verantwoording controlegericht relevant is.

03SOLL-model

Verwachte positie opbouwen en aansluiten.

04IST & verschillen

Vergelijken met de financiële administratie en afwijkingen analyseren.

05Dossier

Bevindingen, deelconclusies en mogelijke vervolgwerkzaamheden vastleggen.

Vaktechnische grens: de uitkomst van een verbandcontrole is niet automatisch voldoende en geschikte controle-informatie. De betrouwbaarheid van brondata, het controledoel, het ontwerp van de werkzaamheden en de opvolging moeten binnen de totale controleaanpak worden beoordeeld.

Module 2 · Prijsstelling voor ondernemingen

Inrichten in het eerste jaar, daarna voortbouwen

Alleen jaarafsluiting · vanaf jaar 2

€ 3.900

Structurele jaarprijs voor module 2, met één uitvoering rond de jaarafsluiting.

Vier kwartalen · vanaf jaar 2

€ 7.500

Structurele jaarprijs voor module 2, met ieder kwartaal uitvoering, bespreking en opvolging.

Eenmalige inrichting in het eerste jaar: gemiddeld circa € 1.250 per gekozen analysemodule, apart van de structurele jaarprijs. Definitieve prijs afhankelijk van het aantal databronnen en de complexiteit. Prijzen exclusief btw.

Bereken je prijs

Illustratief voorbeeld · dienstverlening

Een verschil tussen uren en facturatie gericht opvolgen.

Een voorbeeld van de werkwijze, zonder cliëntgegevens of geclaimde pilotresultaten.

Bronnen: Urenregistratie, salarisdata, verkoopfacturen en de financiële administratie.
Verwachte positie: De voor facturatie in aanmerking komende uren, vertaald naar een verwachte omzet op basis van de relevante tarieven en afspraken.
Verschillen: Vergelijk de verwachte positie met de facturatie en verantwoorde omzet. Maak ontbrekende koppelingen, tariefverschillen en periodeverschillen afzonderlijk zichtbaar.
Opvolging: Het controleteam beoordeelt de bronbetrouwbaarheid, de aannames en de verklaring van verschillen aan de hand van de onderliggende afspraken en registraties.

Selectief toepassen

Heeft de cliënt operationele data waarmee een sterke SOLL-positie kan worden opgebouwd?

Dan bepalen we vooraf welke relatie controlegericht relevant is en of de beschikbare brondata betrouwbaar en technisch bruikbaar is.

Bespreek de mogelijkheden